現(xian)代化(hua)的企業發展(zhan)越來越重視內部制(zhi)度審(shen)(shen)計，完善的制(zhi)度審(shen)(shen)計能夠(gou)促進(jin)企業目標(biao)的實現(xian)，經(jing)營
效率的(de)提升和風險防御能力(li)的(de)增強。制(zhi)度(du)審(shen)計如何操(cao)作呢？無非就是合理制(zhi)定規(gui)章制(zhi)度(du)，設定管理
流程，加強制度執行的(de)監督。
一、制定合理(li)的制度
企業管理中首先應根(gen)據自(zi)身發展(zhan)的(de)(de)需要(yao)，制定有效(xiao)的(de)(de)規章(zhang)制度(du)。只有制定規范的(de)(de)規章(zhang)制度(du)，才
能為制度審計(ji)提供(gong)基礎。制度就是一根管理高(gao)壓線(xian)，讓大家在工(gong)作中有(you)章可循，有(you)標準可依(yi)，只有(you)
按制度做事，才能(neng)使(shi)企業(ye)管理變得規范。
制(zhi)度制(zhi)定是否合理，對工作目標的實現有直接影響(xiang)。英國人(ren)發現澳(ao)洲大陸(lu)以后，開(kai)始大量地(di)移
民。初期制(zhi)定的(de)政策是(shi)按(an)照客輪出發時所載人數結算費用，可這種方式帶來的(de)問題是(shi)能夠抵(di)達(da)澳洲
的人數大量減少。英國人分析原因(yin)后(hou)發現，客輪老板在運輸過程中根本(ben)不關(guan)心客輪人員的死活，導
致大量人(ren)員在(zai)運輸(shu)過程中出現(xian)傷亡情況。找(zhao)到原因后，英國人(ren)改(gai)(gai)變(bian)結算政策(ce)，改(gai)(gai)為以到達澳洲的人(ren)
數進(jin)行結(jie)算，安全抵(di)達(da)人數大幅增長。通過這個實(shi)例，我們可以看出，要想完成企(qi)業設定的目(mu)標，
制(zhi)度就必須要合理(li)制(zhi)定。
二、依據制度，設定管(guan)理(li)流程
有了(le)制度，再走流程，讓部門(men)職責分(fen)明(ming)，員工各司其職，保證制度能夠落地。舉個簡單的例子
，企業新(xin)員(yuan)工(gong)(gong)入職，都(dou)有新(xin)員(yuan)工(gong)(gong)入職流程，第(di)一步干(gan)啥，第(di)二步干(gan)啥等(deng)(deng)等(deng)(deng)。試想一下，如果沒(mei)有這(zhe)
個入(ru)職流(liu)程，不管是(shi)人力資源(yuan)，還是(shi)新員工(gong)都(dou)會感(gan)覺工(gong)作無法著手。這也就(jiu)是(shi)為什么麥當勞(lao)的員工(gong)
從入職到獨立上崗僅僅只需要6個(ge)小時(shi)，流(liu)程的(de)設(she)定極大(da)地(di)提升了工(gong)(gong)作效率。即使員工(gong)(gong)出現流(liu)動，
只(zhi)要按照(zhao)流程，新(xin)員工(gong)也能夠很快上手新(xin)工(gong)作。由此可見，設定流程的意義極大。
流程(cheng)的設定需要充(chong)分考慮(lv)到(dao)不相容崗位分離、授權審批、部門職(zhi)責分工(gong)等因素，確(que)保流程(cheng)設定
的合理性、完整性和(he)規范性。
三(san)、監督制(zhi)度、流程(cheng)的執(zhi)行(xing)
管理制度設(she)計得再合理、流程(cheng)設(she)計得再完美，如果沒有真正的執(zhi)行，那也相(xiang)當于(yu)把制度鎖進(jin)了
檔案柜，毫無意義(yi)。因此，制(zhi)度審計的(de)(de)目的(de)(de)就是，監督制(zhi)度的(de)(de)執(zhi)行力和(he)流程執(zhi)行的(de)(de)合規(gui)性。
那么，制(zhi)度審(shen)計到底如何操作呢？
1、把制度文字和(he)流程表格化，指標化，對制度進行細化分解，摘取可(ke)以量(liang)化考核的(de)指標設計
檢查表，注(zhu)明(ming)管理(li)風險關(guan)鍵點。
2、制(zhi)定項目制(zhi)度(du)審計計劃，編制(zhi)審計項目實施方案(an)。
3、抽調專(zhuan)人(ren)成立審(shen)(shen)計小(xiao)組，依據審(shen)(shen)計計劃和實(shi)施方案(an)開展審(shen)(shen)計，審(shen)(shen)計過程中著重關注(zhu)風(feng)險關
鍵點的工作執行情況。
4、審計(ji)過程中(zhong)，審計(ji)人員及時編制審計(ji)工(gong)作底稿，收集審計(ji)證據。
5、審(shen)計小組出具審(shen)計報告，提出審(shen)計發現(xian)的問題(ti)和審(shen)計意見，并提出合理化建議。
（總經理辦公室 郭(guo)冬）
